Как получить вычет на лечение зубов. Список документов на налоговый вычет на лечение зубов

Возврат подоходного налога за лечение зубов довольно выгодная процедура, позволяющая физическим лицам воспользоваться медицинскими услугами по более низкой цене.

Далеко не каждый налогоплательщик знает о том, какие условия и действия нужно выполнить для успешного сокращения размера налогооблагаемой базы. В связи с этим в данной статье будет приведена максимально исчерпывающая и понятная информация о налоговом вычете за лечение зубов.

На лечение зубов – это некая материальная компенсация, которая начисляется исключительно для налогоплательщиков со стороны налоговой инспекции за расходы, связанные с оплатой услуг стоматологии. Данный тип вычета принято относить к , которые подробно описываются статьей НК под номером 219.

ВНИМАНИЕ! Вернуть подоходный налог за оплату медицинских процедур, направленных на лечение зубов, можно даже в том случае, если налогоплательщик отдал денежные средства за своего отца, мать, ребенка, жену либо мужа.

Размер вычета

Как правило, размер любой налоговой скидки определяется путем вычисления 13% от общей суммы расхода. Однако на каждый тип вычета приняты определенные ограничения. В данном случае это 120 000 рублей. Для ясности того, как именно происходит расчет размеров налоговой скидки, начисляемой за стоматологические процедуры, предлагаем ознакомиться со следующими наглядными примерами:

1. Общая сумма затраты 90 000 рублей. Если налогоплательщик потратил на протезирование зубов 90 000 рублей, то в качестве материальной компенсации ему будет начислено около 11 700 рублей (90 000/100% = 900 – это 1%, 900*13% = 11 700). Полученную сумму физическое лицо может получить целиком за один раз в том случае, если за год он отдал на НДФЛ ровно столько же материальных средств либо больше.
2. Суммарный размер затраты 156 000 рублей. Например, если физическое лицо на протяжении нескольких последних лет потратило на лечение зубов отца 88 000 рублей и еще дополнительно 68 000 рублей на себя, то общий размер расхода будет составлять 156 000, а вычета, соответственно, 20 280 рублей.

Необходимо отметить, что если при расчете суммы налоговой скидки у претендента на вычет выходит цифра 121 000 рублей и выше, то ему будет предоставлена максимально возможная денежная компенсация в размере 120 000 рублей. Зачастую подобная ситуация имеет место при оплате стоматологических процедур одновременно за несколько родственников одним налогоплательщиком.

Перечень услуг

На сегодняшний день осуществляется не за все процедуры, предоставляемые стоматологическим сервисом.

Чтобы узнать, имеете ли вы право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с оплатой той или иной медицинской услуги, достаточно открыть постановление Правительства под номером 201 и найти в нем данный вид лечения. В противном случае, если оплаченная медицинская услуга не включена в постановление, то материальная компенсация выдана не будет.

Помимо стоматологических процедур физическое лицо может вернуть НДФЛ и за приобретение , требуемых для лечения зубов, перечень которых также описан в постановлении.

Как получить вычет

Возврат подоходного налога за лечение зубов и протезирование происходит всего лишь в несколько этапов — нужно полностью оплатить стоматологические услуги, собрать всю необходимую документацию, затем передать ее либо работодателю, либо сразу в налоговую инспекцию, дождаться истечения сроков проверки и снять денежные средства с банковской карты.

Документы

Одним из главных условий выплаты материальной компенсации за медицинские услуги является наличие у претендента на вычет нужного пакета документации, причем обязательно правильно оформленного. Физическому лицу потребуется подготовить следующий список бумаг:

• Налоговую декларацию и справку. В первую очередь, налоговому инспектору нужно предоставить отчетный документ, вмещающий информацию обо всех расходах и доходах физического лица, – декларацию 3-НДФЛ, а также документ, свидетельствующий о размерах и периодичности выплат подоходного налога – справку 2-НДФЛ.
• Договор. Перед тем как начинать лечение зубов или протезирование, налогоплательщик и врач, как правило, заключают договор, согласно которому будет происходить данный процесс.
• . После того как процедура оказания стоматологических услуг будет считаться полностью завершенной и оплаченной, доктор должен выписать справку налогоплательщику, подтверждающую факт выплаты денежных средств за оказанное лечение.
• Квитанции, чеки и т.д. Помимо справки об оплате также нужно иметь в наличии документы, которые имеют непосредственное отношение к внесению денежных средств налогоплательщиком за лечебную терапию. Как правило, это различные чеки, квитанции, выписки, свидетельствующее о переводе денег со счета налогоплательщика на счет клиники, а также любые другие документы подобного рода.
• Лицензия. Российским налоговым законодательством принято правило – уменьшение размера налогооблагаемой базы возможно только в том случае, если пациент пользовался услугами стоматологической клиники, имеющей лицензию на оказание данной деятельности.

Сроки возмещения

Немаловажным фактором, влияющим на решение налогового инспектора – начислять вычет либо отказать налогоплательщику, служат сроки подачи документации. Физическое лицо, претендующее на возмещение НДФЛ, должно выполнить два таких условия:

1. Не спешить с подачей документов. В большинстве случаев физические лица, которые только оплатили лечение, сразу же начинают оформлять документы и передавать их на проверку в налоговую службу. Этого делать не стоит, поскольку пакет бумаг должен быть заполнен полностью за весь налоговый период, то есть, например, если протезирование было оплачено в 2017 году, то заполнять и отдавать на проверку документы можно не ранее 2019 года.
2. Соблюсти срок давности вычета. Согласно установкам 219 статьи действующего кодекса, для возврата определенной части материальных средств за лечение зубов должно пройти не более трех лет со дня оплаты стоматологических процедур. Таким образом, на сегодняшний день получить вычет за 2013 год невозможно.

Иногда происходит так, что физическое лицо производит оплату протезирования, к примеру, в 2014 году, а затем спустя год в 2016 году снова вынуждено потратиться на услуги стоматологии, но вычет хочет оформить за оба расхода одновременно. В подобной ситуации данное действие возможно, поскольку с 2014 года прошло не более трех лет, а значит, налогоплательщик может вернуть одновременно НДФЛ и за этот год, и за 2016 год, что позволит потратить гораздо меньше времени на сбор документации.

Каждому работающему гражданину, получающему заработную плату, с которой ежемесячно удерживается 13% НДФЛ, можно претендовать на возврат подоходного налога за лечение зубов.

В каких случаях разрешен стоматологический вычет

Согласно постановлению Правительства РФ N№ 201 для возврата налогоплательщику налога за лечение зубов должны быть соблюдены следующие требования:

1. С зарплаты гражданина происходит отчисление в размере 13%.
2. Полученная услуга входит в числоно рмативных актов.
3. Налогоплательщик оплатил самостоятельно всю сумму услуги.

На получение компенсации в виде возврата налога на лечение зубов не могут рассчитывать:

• неработающие пенсионеры;
• официально безработные граждане;
• индивидуальные предприниматели с регистрацией по упрощенной системе.

Если предусмотрен возврат за лечение зубов у ребенка, не достигшего совершеннолетия, в этом случае он должен быть родным или находиться под законной опекой налогоплательщика.

Как определить сумму вычета

Лечение зубов в большинстве случаев дорогостоящая услуга, поэтому денежный вопрос для многих актуален. Законом предусматривается лимит в сумме 15 600 рублей, что составляет 13% от 120 тыс. руб.

Согласно этим данным, потраченные деньги на услуги стоматологии, превышающие максимальную сумму, возврату не подлежат. Также нужно учитывать, если за помощью к стоматологам обратились не только вы, но и родственники, эти расходы будут суммированы, а расчет возврата будет производиться с общей суммы.

Например: Иванов И. И. потратил на визиты к стоматологу 80 тыс. руб. Через неделю лечение зубов понадобилось его жене, сумма которого составила 70 тыс. рублей. В результате сумма, потраченная на лечение, составила 150 тыс. рублей. Так как максимальная сумма, с которой разрешено производить возврат составляет 120 тыс. руб., то компенсация с потраченных денег будет возвращена в виде 13%, т. е. 15 600 рублей.

Но есть и еще одно ограничение – сумма заработной платы, точнее подоходный налог, который удерживается с нее. Вернуть больше суммы удерживаемой с зарплаты получить нереально.

Пример: каждый месяц с Иванова И. И. высчитывают подоходный налог в сумме 800 рублей. За год (800 × 12) с него удерживают 9 600 руб. Если бы он в точно такой же ситуации он потратил 150 000 рублей, то сумма возврата была бы равна подоходному налогу, выплаченному в течение года – 9 600 рублей, что на 6 тыс. рублей меньше максимально возможной суммы.

Но, кроме обычного лечения, лимит суммы возврата которого определен как 120 000 руб., существует и дорогостоящее лечение.

Следовательно, если медицинская услуга попадает в этот список, то 13% НДФЛ может производиться от полной стоимости, уплаченной за услугу.

Как рассчитывается вычет с протезирования и имплантации зубов

Имплантация и протезирование зубов – наиболее дорогостоящие услуги в стоматологии, поэтому многим интересно, можно ли получить за них компенсацию.

Протезирование зубов не считается дорогостоящей процедурой, поэтому лимит в 15 600 рублей на нее не распространяется. А имплантация зубов приравнивается к дорогостоящему лечению, на которое ограничение не действует.

Например: Иванов И. И. оплатил имплантацию зубов, на сумму в 14 000 руб. В качестве вычета он может получить (14 тыс. × 13%) с полной стоимости услуги, поскольку она является дорогостоящей 18 200 рублей.

Виды вычета

В некоторых ситуация приходится пользоваться услугами стоматологов, которые одновременно попадают под дорогостоящий и обычный вид. В этом случае можно получить вычет сразу по двум видам:

• 13% от всей суммы дорогостоящей услуги;
• 13% от суммы обычной стоматологической услуги.

В такой ситуации возврат подоходного налога может ограничиваться только суммой уплаченного НДФЛ за год.

Оформление вычета на лечение зубов

В первую очередь необходимо собрать документы:

1. Налоговая декларация форма НДФЛ № 3.
2. Справка о доходах форма НДФЛ № 2.
3. Копия страниц паспорта: главная и прописка.
4. Заявление на возврат налогового остатка с номером расчетного счета для перевода средств.
5. Копия соглашения с медицинским учреждением.
6. Копия лицензии стоматологического кабинета.
7. Чеки либо их копии на предоставление услуг.

В материале подробно разберем, какие документы надо собрать, чтобы вернуть 13% от расходов на лечение. Расскажем, в течение какого срока можно обращаться за вычетом и как проще это сделать.

Список документов для налогового вычета за лечение

Комплект документов для налогового вычета за лечение делится на несколько составляющих:

1. Документы, подтверждающие факт лечения и расходы.
2. Доказательства родства с пациентом, если заявитель оплачивал услуги не для себя, а для своих близких.
3. Налоговая декларация или уведомление и сопутствующие документы.

Разберем каждый пункт по отдельности. Необходимыми документами для социального вычета на лечение являются:

1. Договор. В ФНС нужна копия. Стороной договора указывается не пациент, а претендент на вычет.

Важно!

Когда для дорогостоящего лечения требуется приобрести расходные материалы или препараты, это обязательно прописывается в договоре.

1. Справка об оплате. Форма приведена в приказе от 25.07.2001 МНС и Минздрава № 289/БГ-3-04/256 . В справке отражают стоимость мед. операций и их разновидность. Дорогостоящее лечение указывается под кодом «2», простое – «1». Для каждого кода выписывается отдельная справка. Плательщиком в ней указывается получатель вычета.

Важно! В упомянутом приказе написано, что мед. организация выдает справку о стоимости лечения для налогового вычета по факту оплаты и при предоставлении подтверждающих документов. Если часть чеков утеряна, эту сумму больница может исключить из общих расходов.

1. Лицензия не мед. деятельность (копия). Она понадобится в том случае, если ее реквизиты не указаны в договоре. На практике некоторые ИФНС запрашивают лицензию в обязательном порядке.
2. Оригинал справки или выписки из истории болезни о том, что во время лечения использовались материалы и медикаменты, которые были куплены плательщиком, потому что клиника не смогла их предоставить.
3. Чеки (копии). Для подтверждения затрат на покупку препаратов и материалов они обязательны. Расходы на лечение достаточно подтвердить справкой об оплате. Так указал Минфин в письме от . Однако в действительности инспекции часто запрашивают все чеки.

После того, как клиника выдала документы для возврата подоходного налога за лечение, следует подготовить свидетельства о родстве получателя вычета и пациента:

• о браке;
• о рождении ребенка;
• собственное свидетельство о рождении (когда лечение предоставлялось родителю).

Следующий шаг - подготовка документов для возврата денег за лечение через налоговую по перечню:

• декларация;
• справка 2-НДФЛ;
• копия паспорта;
• заявление на перечисление денежных средств.

При обращении к работодателю для оформления налогового вычета за лечение нужны документы:

• уведомление из ФНС;
• заявление.

Важно!

За каждый год подается отдельная декларация. В ней указываются общие траты на лечение, в одной или нескольких больницах.

Пример 1

Надежда в 2017 г. потратила 13 400 руб. на себя и 51 800 руб. на операцию маме. Помощь оказывали разные больницы. В итоге у Надежды получилось 2 пакета документов для налогового вычета за лечение. В 2018 г. она сдала одну декларацию, в которой указала общую сумму расходов 65 200 руб.

Документы для налогового вычета за лечение зубов

Для получения налогового вычета за лечение зубов нужны документы по тому же перечню, что и для другой мед. помощи. На все стоматологические услуги, кроме имплантации, справка для возврата подоходного налога за лечение выписывается с кодом «1».

Важно! Если вы задумали лечить зубы не в стоматологии, а в частном кабинете, убедитесь, что врач оформлен как ИП и работает по лицензии. В этом случае он обязан выписать вам справку об оплате.

Пример 2

Анна решила поставить пломбы и подлечить кариес. Обратилась в частный стоматологический кабинет. У принимающего врача на стене висел диплом и сертификаты о повышении квалификации. После оплаты врач отказался выдавать Анне справку. Оказалось, что он работает незаконно: без лицензии и оформления ИП. Т.к. у Анны нет документов для подтверждения социального вычета на лечение, НФДЛ ей не вернут.

На протезирование и имплантацию зубов

Согласно письму Минздрава от операция по имплантации - это дорогостоящее лечение. Значит, в справке на налоговый вычет на медицинские услуги проставляется код «2». Напротив, протезирование считается стандартным лечением и учитывается по коду «1».

Пример 3

Алексею поставили зубные импланты, которые обошлись ему в общей сложности 463 100 руб. Алексей заплатил всю стоимость разом. Стоматология выдала 2 справки. По коду 2 за саму операцию и импланты - 433 200 руб. По коду 1 на осмотры, снимки и сопутствующие процедуры – 29 900 руб. Алексей подал в ФНС документы для предоставления вычета на лечение и вернул себе 13% — 60 203 руб.

Перечень документов для налогового вычета на лекарства

В этом случае доказательством произведенных расходов служат 2 документа:

• оригинал рецепта;
• чеки на лекарства.

Как указано в письме Минфина от , лечащий врач обязан выписать рецепт для налогового вычета на медикаменты по и поставить на нем специальный штамп. Порядок заполнения бланка содержится в Приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н . Образец рецепта на лекарства для налогового вычета .

Важно!

Срок действия рецепта от двух месяцев до одного года (в случае хронических заболеваний).

Пример 4

Маргарите Николаевне врач выписал гормональный препарат. Выдал рецепт для налоговой по нужной форме. Так получилось, что лекарство женщина купила с большим опозданием, через 3 месяца после назначения. Когда Маргарита Николаевна обратилась в ФНС с документами для возврата НФДЛ за лечение и лекарства, ей отказали. Оказалось, что на момент их приобретения срок действия рецепта истек.

Как подать документы на налоговый вычет за лечение

Налогоплательщик вправе выбрать один из нескольких способов. Так, в ФНС разрешается подать документы на возмещение НДФЛ за лечение:

• лично;
• через представителя;
• по почте;
• на сайте в личном кабинете.

В последнем случае все данные заполняют онлайн, а документы прилагают в отсканированном виде. Отправку удостоверяют электронной подписью, которую можно получить там же на сайте.

Пример 5

Валентина побоялась отправлять документы почтой и не захотела стоять в очередях. Она зашла в личный кабинет, заполнила последовательно все данные, приложила сканы документов на лечение для 3-НДФЛ и отправила декларацию онлайн. Через 3 месяца, зайдя на сайт, она увидела, что проверка прошла успешно. В личном кабинете Валентина сформировала и отправила заявление, а через 2 недели получила деньги на счет.

Срок подачи документов на вычет на лечение

В ФНС обращаться за вычетом разрешается не раньше, чем на следующий год после оплаты лечения. Предельный срок - 3 года. При этом законодатель на устанавливает конкретную дату обращения: подать документы можно в любой момент в течение указанного периода. В 2018 г. в ФНС ждут декларации за 2015-2017 г.

Важно! Минздрав в письме от подчеркнул, что справки и рецепты для налоговой мед. учреждения обязаны выдавать в течение 3 лет после завершения года, в котором прошли платежи.

Пример 6

Сергей в 2015 г. делал операцию. На всякий случай, сохранил договор и чеки. В 2018 г. он узнал, что можно за лечение получить вычет. Обратился в клинику -по предоставленным чекам ему выдали справку для ФНС. Сергей успел сдать документы в 2018 г. и получил вычет. В 2019 г. время было бы упущено.

Если человек хочет получить вычет незамедлительно после окончания лечения, он вправе обратиться за ним по месту работы. Там сразу пересчитают НДФЛ и выплатят 13% от расходов вместе с зарплатой. Воспользоваться этим способом можно только в том году, в котором оплачивалось лечение (

Работающие граждане, получающие заработную плату с которой удерживается 13% НДФЛ, имеют право на возврат подоходного налога за лечение зубов.

Но у данной процедуры имеются свои особенности. И в этой статье мы разберем:

• кто может, а кто не может получить налоговый вычет;
• какую максимальную сумму можно вернуть;
• что входит в обычное и дорогостоящее лечение;
• какие документы нужно собрать для возврата подоходного налога;
• какие дальнейшие действия необходимо предпринять, чтобы вернуть часть потраченных денег.

Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

На первом этапе необходимо собрать документы, подробный список Вы найдете в этой статье.

На следующем этапе собранные документы предоставляются в налоговые органы. Это можно сделать лично, либо отправить документы по почте. Если документы направляются через официального представителя, что так же законно, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

Сроки сдачи документов на вычет налогоплательщиком

Очень важно не упустить сроки сдачи документов. На получение социального вычета гражданин имеет право сдать документы в течение 3 лет.

Например, если услуга получена в 2014 году, то подавать документы можно в 2015, 2016 и 2017 годах. Кто не успел — тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

Сроки сдачи документов в течение года не ограничиваются: подавать декларацию 3-НДФЛ можно как в начале года, так и в конце. Соответственно, чем раньше налогоплательщик сдаст декларацию, тем быстрее получит компенсацию.

Сроки рассмотрения заявления на вычет

Декларация подается в Инспекцию по окончанию года, в котором проходило лечение. Заявление гражданина рассматривается налоговыми органами в течение трех месяцев. В этот период проводится камеральная проверка. И по ее итогам принимается либо положительное, либо отрицательное решение.

При положительном решении в течение 1 месяца средства перечисляются гражданину на указанный счет в банке. При отрицательном решении налоговых органов, гражданин имеет право подать в жалобу в высший налоговый орган или суд.

А вот если налогоплательщик захочет получить налоговый вычет на лечение зубов через своего работодателя, то он может это сделать в том же году, в котором были получены данные услуги. Но похода в налоговую избежать не получится, зато уже через месяц есть возможность получить льготу и перестать на определенный период выплачивать НДФЛ.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому

В России существует механизм, позволяющий вернуть часть потраченных денег на лечение зубов, их имплантацию и протезирование. Налоговый вычет – это процедура, которая позволяет россиянам получить обратно сумму уплаченного ими подоходного налога при покупке недвижимости, обучении, и в том числе лечении зубов. Возмещение подоходного налога может быть произведено не позднее трех лет с момента лечения.

Условия возврата налогового вычета для граждан России

• Вы официально трудоустроены, являетесь налогоплательщиком, и ваши доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
• Лечение было пройдено в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, установленные законодательством РФ (для жителей Крыма и Севастополя в 2017 году предусмотрено исключение – медучреждениям разрешено наличие украинской лицензии).
• Официально безработные россияне, неработающие предыдущие три года пенсионеры, граждане, осуществляющие выплаты по ЕНВД и по упрощенному принципу – не могут претендовать на вычет .

О каких стоматологических процедурах идет речь

• Эндопротезирование;
• патологические аномалии;
• лечение наследственных заболеваний комбинированными методами;
• терапевтические процедуры по лечению соединительных тканей;
• процедуры по восстановлению пораженных костных тканей;
• установка зубных протезов и имплантов.

Налоговый вычет не полагается при процедурах эстетического характера – замена здоровых зубов и их отбеливание.

На какую сумму можете рассчитывать

Максимальная сумма лечения, от которой вам вернут 13 %, составляет 120 000 рублей. Таким образом, на руки вы получите 15 600 рублей (13 % от 120 тысяч). Не забывайте, что государство не вернет вам больше суммы налога, чем вы заплатили за год. Имейте в виду, что остаток денег, превышающий 120 000 рублей, сгорает. Исключение: Дорогостоящие услуги (реплантация, имплантация, установка металлоконструкций), не имеют максимального ограничения по сумме. В этом случае вы можете рассчитывать на возврат 13% от любой потраченной суммы.

За кого из своих близких вы можете получить налоговый вычет на лечение зубов:

• супруга (или супруг);
• родителей;
• детей, в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленных.

В этом случае договоры с лечебными учреждениями и платежные документы оформляются на человека, который оплачивает лечение и планирует получить по нему вычет. Помните, что при оплате за несколько человек возврат рассчитывается с общей суммы затрат.

Список документов для возврата налога:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах (электронный бланк на сайте ФНС России);
• документ с места работы;
• копии удостоверения личности;
• заявление на получение налогового вычета с определением реквизитов для пополнения банковского счета;
• копия договора с медицинским учреждением со всеми приложениями и дополнительными соглашениями;
• копии действующих лицензий медицинского учреждения;
• квитанция об оплате по утвержденной форме об оплате медицинских услуг, выданная ИП или стоматологической организацией;
• если вычет предоставляется за детей, родителей или супруга, прилагается копия свидетельства о рождении или заключении брака;
• заверенную нотариусом доверенность, при представлении интересов членов семьи.

Хотя представленный перечень документов является полным, для исключения возможных разногласий с работниками Налоговой Инспекции желательно приложить такие документы.